Hàng hóa, dịch vụ mua vào ko mang hóa đơn cần xử lý như thế nào? Học phần mềm kế toán xin hướng dẫn cách hạch toán và xử lý giá tiền mua hàng không mang hóa đơn GTGT đầu vào.
Trước khi đi vào việc xử lý tìm hàng không với hóa đơn, người mua bắt buộc để ý điểm sau:
Theo Công văn 3512/TCT-CS ngày 22/08/2014 của Bộ tài chính:
- giả dụ hàng hóa vận chuyển trên đường không với hóa đơn, chứng từ hợp pháp lúc cơ quan mang thẩm quyền kiểm tra, thì xử phạt vi phạm về hành vi trốn thuế.
- ví như người bán không lập hóa đơn lúc bán hàng mang giá trị từ 200.000 đồng trở lên thì xử phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng.
Theo Công văn 244/TCT-CS ngày 18/01/2013 của Bộ tài chính:
- Hàng hóa vận chuyển trên đường không có hóa đơn, chứng từ:
+/ Trong thời hạn 12 giờ không chứng minh được, thì xử phạt từ 200.000 tới 2.000.000 đồng .
+/ Trong thời hạn 12 – 24 giờ ko chứng minh được, thì xử phạt từ 300.000 đến 3.000.000 đồng .
I. giả dụ chọn của hộ gia đình, cá nhân với mức doanh thu < 100 triệu /năm
1. bí quyết xử lý mua hàng không mang hóa đơn đầu vào
đề cập từ ngày 02/08/2014 khoản 2.4 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Mới nhất từ ngày 6/8/2015: Theo Thông tư 96/2015/TTBTC ngày 22/06/2015):
ví như DN khách hàng sắm hàng trong các trường hợp sau:
- mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- tậu sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người cung ứng thủ công ko buôn bán trực tiếp bán ra;
- mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- chọn phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- chọn đồ sử dụng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các nếu nêu trên) có mức doanh < 100 triệu đồng/năm.
toàn bộ các giả dụ mua hàng ko sở hữu hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào giá tiền thì buộc phải khiến bộ hồ sơ như sau:
- Hợp đồng tậu bán.
- Chứng từ thanh toán: Tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được (Vì ko có hóa đơn).
- Biên bản bàn giao hàng hóa.
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ tìm vào ko mang hóa đơn dòng 01/TNDN (ban hành tất nhiên Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Lưu ý: Bảng kê phải do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá sắm hàng trên bảng kê buộc phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)
VD 1: DN bạn đi thuê nhà của hộ gia đình, cá nhân làm cho văn phòng:
- nếu tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng: Thì bạn phải làm bộ hồ sơ như trên : Hợp đồng thuê nhà, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Vì: Theo khoản 7 điều một Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100.000.000/năm hoặc < 8,4 triệu/tháng thì: chẳng hề khai, nộp thuế GTGT, TNCN (chỉ buộc phải nộp thuế môn bài) và cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (Như vậy là ko có hóa đơn).
- giả dụ tổng số tiền nhà mà > 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê bắt buộc khai, nộp thuế. Sau đấy cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn ấy DN được hạch toán vào giá thành.
VD2: DN bạn đi tìm xe ô tô đã sử dụng của cá nhân, hộ gia đình:
- Vì cá nhân bán tài sản đã qua dùng (không kinh doanh) thì chẳng hề khai, nộp thuế, bắt buộc cơ quan thuế ko cấp hóa đơn (Không với hóa đơn).
Như vậy: DN phải phải chuẩn bị 1 bộ hồ sơ như trên: Hợp đồng mua bán, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán, Bảng kê 01/TNDN.
Quan trọng nhất: Là DN bắt buộc khiến thủ tục sang tên đổi chủ nhé!
- Sau khi đã nộp thuế trước bạ và Ô tô sở hữu tên DN thì DN được trích khấu hao bình thường.
Chi tiết về thủ tục và cách trích khấu hao xem tại đây:
2. cách hạch toán mua hàng không với hóa đơn đầu vào:
- Sau khi đã xử lý xong việc đưa những khoản giá tiền đấy vào giá thành thông minh, thì các bạn căn cứ vào chứng từ thanh toán để hạch toán như giá thành bình thường thôi.
| Chú ý: Theo khoản 2.5 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC với hiệu lực từ ngày 6/8/2015. Về chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân: - Bổ sung quy định ko kể vào chi phí được trừ khi tính thuế đối sở hữu chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân ko mang gần như hồ sơ, chứng từ như sau: - giả dụ DN thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định giá tiền được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. - ví như DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản mang thoả thuận siêu thị nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định tầm giá được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. - trường hợp DN thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản với thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và công ty nộp thuế thay cho cá nhân thì công ty được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. |
II. nếu tìm của hộ gia đình, cá nhân mang mức doanh thu từ 100 triệu /năm trờ lên:
- giả dụ này thì hộ gia đình, cá nhân buôn bán nên lên cơ quan thuế để nộp thuế, sau ấy cơ quan thuế sẽ bán cho một hóa đơn bán hàng để đưa cho DN đi thuê.
-> Dựa vào hóa đơn bán hàng đấy, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, hợp đồng, phiếu chi thì DN được hạch toán vào giá tiền được trừ khi tính thuế TNDN.
Xem thêm: Hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty có được đưa vào chi phí?
0 nhận xét:
Đăng nhận xét