Phương pháp kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT

Hóa đơn GTGT ko chịu thuế với buộc phải kê khai không? Kê khai như thế nào? Bài viết này Học kế toán tổng hợp xin hướng dẫn phương pháp kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% và phương pháp phân biệt hóa đơn không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT, ko chịu thuế GTGT, thuế suất 0%.
Lưu ý: 3 ví như này với 1 điểm chung ấy là: Thuế GTGT đầu ra (tức là thuế GTGT phải nộp) là ko có/bằng ko.

1. Giả dụ nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

a. Hóa đơn ko CHỊU THUẾ GTGT:

- không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm: Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
(theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm: Đối tượng chịu thuế GTGT sở hữu thuế suất 0%

c. Hóa đơn không phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
- Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm: các trường hợp không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT

2. bí quyết kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:

2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)

a. Hóa đơn ko CHỊU THUẾ GTGT:

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho cung cấp, buôn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:

- không hề kê khai trên bảng kê tìm vào (Pl 01-2/GTGT) (Theo Thông tư 119)

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;

- Kê khai vào dòng SỐ một. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và tiêu dùng cho các hoạt động sản xuất hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê chọn vào: PL 01-2/GTGT.

c. Hóa đơn không hề KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho cung cấp, marketing hàng hóa, dịch vụ ngoài thuế vì được khấu trừ nên:

- Kê khai vào dòng SỐ một. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và tiêu dùng cho những hoạt động chế tạo hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê chọn vào: PL 01-2/GTGT.

2.2. Khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)

a. Hóa đơn không CHỊU THUẾ GTGT:

- Kê khai vào cái SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia nâng cao (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

>>> Xem thêm tại đây: Học kế toán thuế

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Kê khai vào dòng SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

c. Hóa đơn chẳng phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

- ko phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119)

Lưu ý: Theo TT 119: Bỏ quy định cần tổng hợp và khai những hóa đơn GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch ko phải tổng hợp trên tờ khai thuế

3. bí quyết viết hóa đơn:

a. Hóa đơn không CHỊU THUẾ GTGT:
- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi mẫu giá bán là giá thanh toán, cái thuế suất, số thuế GTGTkhông ghi và gạch bỏ

b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:
- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi loại giá bán là giá thanh toán, mẫu thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.

c. Hóa đơn không phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
- Trên hoá đơn GTGT, ghi mẫu giá bán là giá không mang thuế GTGT, cái thuế suất và thuế GTGT ko ghi, gạch bỏ.